Form 83b Aksjeopsjoner

Begrenset aksjeseksjon 83 b. Navngitt for Internal Revenue Code-seksjonen som godkjenner den, er § 83 b valg kun gjort 1 når du vil bli skattlagt føderale, sosial sikkerhet, Medicare, og eventuelle statlige eller lokale skatter på verdien av begrenset aksjer i tilskudd i stedet for opptjening eller 2 når du utnytter opsjoner som kan utøves før du opptrer veldig sjeldent i offentlige selskaper. All A Section 83 b valg må innleveres hos ditt lokale IRS-kontor innen 30 dager etter mottak av begrenset lager eller lager alternativ trening Innlevering kan komme like etter 30 dager har gått dersom postadressen er poststemplet innen 30-dagers perioden. Hvis den 30. dagen faller på en helg eller en ferie, er fristen neste arbeidsdag. Du betaler også skatt på det tidspunktet av § 83 b valget Før du velger valget, er det viktig å forstå både risikoen og situasjonene når det kan være gunstig. Selskapet vil ha noen form for prosedyre for innsamling av tilbakeholdenhet skatt Inntektene du anerkjenner ved tildeling, og tilbakeholdelsen, skal vises på din IRS-skjema W-2.What to File med IRS. Selv om det er hundrevis av formelle IRS skatteskjemaer, finnes det ingen offisiell form for å gjøre 83 b-valget ditt Selskapet kan ha utviklet et skjema for begrensede aksjebidrag, se et eksempel fra advokatfirmaet Pillsbury Winthrop Shaw Pittman I Rev Proc 2012-29 se side 9, presenterer IRS noen eksempler ikke påkrevd valgspråsmål som vil tilfredsstille IRS-forskriftene. Modellformularen presenteres av IRS ikke gjør noen materielle endringer i kravene i gjeldende forskrifter. Det illustrerer bare gjeldende krav Du foretar valget ved å sende til IRS-kontoret der du returnerer den aktuelle informasjonen, som inkluderer ditt navn, adresse og Sosialsikkerhetsnummer. a beskrivelse av eiendommen aksjer, for eksempel X-aksjer i mitt selskap. Datoen da du mottok aksjene og i hvilket skattepliktige år. Begrensningen som vil medføre f beslag hvis det ikke er oppfylt eller restriksjonen som vil bortfalle når krav til inntjening er oppfylt. Den rettferdige markedsverdien av eiendommen, uten begrensning, på tidspunktet for tilskuddet. Alt penger betalt for aksjen. Beløpet som skal inkludere i bruttoinntekt FMV minus alt betalt. Alt ufullstendige valg, det vil si de som ikke inneholder alle nødvendige opplysninger om transaksjonene, er ugyldige. Etter at du foretar et rettidig valg med ditt lokale IRS-kontor, gi en kopi av valget til din bedrift. Du trenger ikke lenger å vedlegg en kopi av valgdokumentet til din selvangivelse for året der du gjorde valget IRS regelverket eliminert dette kravet, start med tilskudd gjort i 2015 se den relaterte FAQ. A-undersøkelsen i 2013 av National Association of Stock Plan Professionals oppdaget at 16 av de svarende selskapene fraråder saken 83 b valg og 15 faktisk forbyder den. Den samme undersøkelsen fant også at 26 av selskapene vil hjelpe en ansatt med et avsnitt 83 b valg, og 52 gir ansatte informasjon om valget. IRS-utfordringer veiledning på seksjon 83 b Valg for begrenset lagereksempel Språk for arkivering, plussskatteeksempler. Når du mottar stipend fra begrenset lager eller hvis du mottar begrenset lager på en lovlig tidlig oppgave av aksjeopsjoner, kan du velge å bli skattlagt på verdien av tilskudd i stedet for å vinne. Dette trekket er kjent som et avsnitt 83 b valg oppkalt etter den relevante delen av Internal Revenue Code IRC. Det er ikke tilgjengelig for tildeling av innskrenkede aksjeenheter , da RSUs er skattlagt under en annen del av IRC. Fordelene ved å gjøre valget er 1 du starter kapitalgevinster holdingsperioden tidlig, dvs. til stipend snarere enn ved opptjening, og 2 du blir beskattet for ordinære inntektsformål på bevilgningen verdi som forhåpentligvis viser seg å være lavere enn verdien senere på innkjøpstidspunktet. Det er avgjørende å merke seg at opphevelse eller kansellering av et avsnitt 83b valg er praktisk talt umulig når det har vært made. Strict regler dikterer når denne arkivering må gjøres f. eks innen 30 dager etter bevilgningen, hvordan det skal arkiveres, og hva som skal vises i den. Du gjør valget ved å sende den aktuelle informasjonen til IRS-kontoret der du filen Din avkastning du sender også valget til firmaet ditt og arkiverer det med din årlige selvangivelse. Den nødvendige informasjonen inkluderer ditt navn, adresse og personnummer. En beskrivelse av eiendommen aksjer, for eksempel X aksjer i mitt firma og rettferdig marked value. the dato hvor du mottok aksjene og i hvilket skattepliktige år. den begrensningen som vil forårsake forfeiture dersom kravene ikke er oppfylt eller begrensningen som vil bortfalle når inntjeningskrav er oppfylt. mange penger betalt for aksjen. at arkiveringen må inneholde spesifikk informasjon om eiendommen, dvs. aksjer, for eksempel verdien og overføringsdatoen, har IRS ingen skjema for Seksjon 83 b valg IRS Inntekter Fremgangsmåte 2012-29 presenterer et utvalg av akseptable språk for valgvalget Det gir også eksempler som viser valgets skattemessige innvirkning når aksjen senere selges etter opptjening, eller dersom tilskuddet tilbakekjøpes eller fortabes før opptjening. Eksemplene bekrefter en stor risiko med § 83 b valg hvis aksjene aldri skal , fortabelsen gir deg ikke skattekreditt eller fradrag for skattene du har betalt opp foran. Som det fremgår av eksemplene, kan du bare ha hvis du har betalt noe for det begrensede aksjene, som kan skje med tidlige treningsmuligheter i et privat selskap. et kapitalstap for forskjellen mellom noen tilbakekjøpspris og hva du betalte for aksjen, dvs. utøvelseskursen. Å velge om eller ikke å gjøre 83b-valget, er en økonomisk planleggingsavgjørelse. For veiledning om analysen som trengs for å avgjøre om det gjør skatt og økonomisk sans, se artiklene i seksjonen Begrenset aksjeseksjon 83 b på. Din kommentar kunne ikke bli lagt inn. Feil type. Din kommentar er lagret Kommentarer er moderert og wi Vil ikke vises før godkjent av forfatteren. Legg inn en annen kommentar. Brevene og tallene du skrev inn, stemte ikke overens med bildet. Prøv igjen. Som et siste skritt før du legger inn din kommentar, skriv inn bokstavene og tallene du ser på bildet nedenfor. Dette forhindrer automatisert programmer fra å legge ut kommentarer. Having problemer med å lese dette bildet Se en alternativ. Post en kommentar er moderert, og vil ikke vises før forfatteren har godkjent dem. Nettadresser automatisk koblet til. Navn og e-postadresse er påkrevd E-postadresse vil ikke bli vist med kommentaren. Navnet er nødvendig for å legge inn en kommentar. Vennligst skriv inn en gyldig e-postadresse. § 83b Valg. En forklaring på når og hvordan du gjør avsnittet 83b valg. Som forklart nedenfor gir skattebestemmelsene for begrenset lager både en fordel og en ulempe i forhold til reglene for aksjemarkedet. Hvis du ikke liker avregningen, kan du gjøre seksjonen 83b valg Når du gjør det, blir du mest behandlet som hvis du mottok berørt lager, men du må handle raskt i løpet av 30 dager etter at du har mottatt aksjen. Ta en bok Vår bestselgende bok Overvei Dine valg gir en enkel språkveiledning for å få mest mulig ut av aksjeopsjoner, kjøp av ansatte planer, begrensede aksjekurser og andre former for egenkapitalkompensasjon Vår andre bok om dette emnet, Equity Compensation Strategies er en referanse - og studieguide for fagpersoner som anbefaler klienter om hvordan man skal håndtere aksjeoptimalisering ioner. For å få mest mulig ut av denne siden må du være kjent med terminologien og reglene for mottak av aksjer og begrenset lager fra en arbeidsgiver. Hvis du ikke allerede er kjent med disse reglene, kan du se på de følgende sidene. trenger ikke å rapportere inntekt når du mottar begrenset lager fra en arbeidsgiver Det er de gode nyhetene. De dårlige nyhetene er at du må rapportere inntekt når aksjene vester, selv om du ikke selger den på den tiden. Hva er verre, den Inntekt du rapporterer inkluderer økning i verdien av aksjen i løpet av opptjeningsperioden. Du må rapportere hele verdien som kompensasjonsinntekt, ikke kapitalgevinster. Eksempel I motsetning til tjenester mottar du 4000 aksjer med begrenset lager i et oppstartsselskap når aksjer er verdt 1 25 Kort etterpå går selskapet offentlig og er svært vellykket Når aksjene venter to år senere, reagerer de på 50. I dette scenariet rapporterer du ingenting når du mottar aksjene, men rapporterer 200 000 av kompensasjon n inntekt ikke kapitalgevinster når aksjene vester Du må kanskje betale så mye som 70.000 i føderal inntektsskatt, selv om du ikke har solgt aksjene. Effekt av valget. Hvis du gjør avsnittet 83b valg, gjør regelen beskrevet ovenfor ikke Ikke bruk Du betaler skatt når du mottar aksjen, men ikke når den vinner. Du vil også rapportere gevinst eller tap når du selger aksjen. I eksemplet ovenfor vil du rapportere 5000 av kompensasjonsinntekt når du gjør valget langt unna fra 200 000 Du har ingenting å rapportere når lagervestene Hvis du selger for 200 000 etter å ha beholdt aksjen mer enn et år, vil du rapportere 195 000 av langsiktig kapitalgevinster, kanskje betale mindre enn halvparten av mengden av føderal inntektsskatt som ville gjelde uten valget Ved frivillig arbeid for å betale skatt på 5.000 i året du mottok aksjene, reduserte du din samlede skatteforpliktelse med titusenvis av dollar. Stock, ikke opsjoner Mange opsjonskunder, ser den gunstige effekten valget kan ha, lurer på om de kan gjøre valget når de mottar ukvalifiserte alternativer Dessverre er svaret nei. Disse reglene behandler deg som om du ikke fikk noen eiendeler til du trener alternativet og skaffer lager. Hver rose har sine torner. Avsnittet 83b valget virker ikke alltid ut denne brønnen Hvis aksjen ikke øker i verdi etter at du har valgt valget, har du akselerert skatt betalt det før du ikke mottok noen fordel. Du kan miste lageret etter valget. I dette tilfellet vil du trekke fra beløp du faktisk betalt for aksjene som er gjenstand for tap av kapital tap, men du får ingen fradrag i forhold til erstatningsinntektene du rapporterte da du gjorde valget. Det er elendig resultat valget førte til at du betalte skatt på inntekt du ikke fikk beholde, uten avregningsskatt nytte senere. Når valget gir mening. § 83b valget gir mening i følgende situasjoner. Mengden inntekt du vil rapportere når du velger valget er liten og po Vesentlig vekst i verdien av aksjen er stor. Du forventer en rimelig vekst i verdien av aksjene, og sannsynligheten for en fortabelse er svært liten. Omvendt bør du unngå avsnittet 83b valg hvor en forfeiting synes sannsynlig, eller hvor du skal betale mye skatt på tidspunktet for valget med bare beskjedne utsikter for vekst i verdien av aksjen. Ikke tapt denne sjansen. Noen ganger betaler en ansatt full verdi for aksjer i selskapet, men må akseptere en risiko for fortabelse. måten dette vanligvis virker på, er at arbeidstaker er enig i å selge aksjen tilbake for beløpet han betalte for å kjøpe det dersom han slutter innen en angitt periode. Dette er en risiko for fortabelse, selv om ansatt vant t å miste sin opprinnelige investering fordi han kan miste en del av verdien av hans aksje dersom arbeidet avsluttes før en bestemt dato Som følge av dette vil arbeidstakeren gjenkjenne inntekt når aksjekortene kan unngås. Dette gjøres ved å gjøre avsnitt 83b valg Og det er gratis Valget koster ingenting b fordi mengden inntekt du rapporterer er verdien av aksjen minus beløpet du har betalt, og det er null. Manglende å gjøre dette frie valget kan være en kostbar feil. Forbered valget. Det er ingen spesiell form for bruk i valgvalget Du legger rett og slett riktig informasjon på et stykke papir og sender kopier til de riktige personene. Selv om det ikke er noen form for skjema, er det sannsynligvis fornuftig å følge formatet på utvalgsvalget publisert av IRS. File valg. Hovedpunktet om innlevering av valget har allerede blitt nevnt. Det må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt eiendommen. Hvis du ikke klarer å handle innen den tiden, er du ute av lykke. Her er hva du trenger å gjøre. Med 30 dager etter at du har mottatt aksjen, send valget til IRS-kontoret der du returnerer. Du kan få adressen fra denne siden på IRS-nettstedet. Vi anbefaler på det sterkeste å sende dette valget med sertifisert post og få en stemplet kvittering med en lesbar dato. Send en kopi av eleksten i den uvanlige situasjonen der du hadde din arbeidsgiver, overføre varen til noen andre enn deg selv, må du også gi en kopi til den personen. Endre i regler Skattebetalere måtte tidligere legge ved En kopi av valget til deres selvangivelse For overføringer på eller etter 1. januar 2015 er dette ikke lenger nødvendig.